第1章 公司设立与地址选型（落地第1步，决定后续所有业务上限）

1.1 主体类型选择

1.2 经营范围（直接复制使用）

硬性要求：必须包含货物进出口、技术进出口，缺少两项无法办理进出口资质。不要随意增加食品、医疗器械等许可类目，这类类目需要实地地址，集群地址无法承接。

1.3 注册地址选型（跨境卖家核心分水岭）

1. 实地商用地址：银行、税务认可度zui高，适合大额 9710/9810 退税业务，函调、开户阻力zui小。

2. 本区备案集群托管地址：工商可注册，但分两种用途

• 9610 无票免税：对园区函调要求较低，合规集群园区基本可承接；

• 9710/9810 出口退税：必须选择本区备案、有实体前台、可书面承诺配合税务函调、可接收税务 / 海关 / 外汇纸质公函的园区。

避坑：跨区集群地址、高密度低价虚拟托管地址，不建议用于退税业务，税务函调阶段极易出现地址失联，退税直接暂停。签约前索要园区备案回执，托管协议主体必须是园区商务秘书公司，不是代办财税机构。

1.4 工商办理流程

第二章 进出口全套资质备案（全程网办，无行政收费）

1. 海关报关单位备案：国际贸易单一窗口提交，获取 10 位海关编码，用于报关申报，1–2 个工作日办结。

2. 电子口岸法人卡、操作员卡：用于报关、查询报关单、退税申报，线上申请邮寄。

3. 贸易外汇收支名录登记：数字外管平台线上办理，也可由开户行代办；未完成名录登记，不能接收境外外汇货款。

4. 出口退（免）税备案：电子税务局，我要办税 - 出口退税管理模块。一般纳税人外贸企业选择外贸免退税；小规模选择出口免税；9610 无票免税同步登记综试区零售出口业务。

9810 额外要求：海外仓需要在海关完成备案，FBA 海外仓也需要提交仓储协议、海外仓信息登记表。

第三章 资金回流体系搭建（金税四期重点监控模块）

3.1 收款账户主体原则：谁出口，谁收汇

3.2 报关金额与回款差额处理

3.3 对公账户使用红线

1. 收入按平台订单全额确认，佣金、广告、物流作为成本入账，不能按结汇净额记账；

2. 公转私仅允许工资薪金、完税股东分红、真实业务费用报销；经营货款不得直接公转私到股东个人账户；

3. 账户专款专用，仅用于真实贸易收付，禁止代收代付、资金拆借。

第四章 报关模式选型（杭州综试区 4 种主流模式，政策边界不可混淆）

核心误区：9710、9810 属于 B2B 出口，不能适用 9610 无票免税政策；无票免税仅限 9610 零售出口。

1. 9610 跨境零售出口，B2C

   适用亚马逊、Temu、独立站小包直邮；清单核放、月度汇总报关。杭州综试区满足条件可享受无票免税，配套企业所得税核定征收，解决无票采购痛点。不适用出口退税。

2. 9710 跨境 B2B 直接出口

   线上平台成交，货物直接发境外企业；一般纳税人取得进项专票，可申报出口退税。

3. 9810 跨境 B2B 海外仓出口

   货物先出口至海外仓，后续平台销售履约；货物离境即可办理预退税，后续按实际销售清算，多退少补；必须完成海外仓海关备案，留存海外仓入库单据。

4. 1039 市场采购贸易

   适合多 SKU、小批量拼箱小商品 B2B，单票上限 15 万美元，免征增值税不退，不需要进项专票。

第五章 财税处理方案，解决无票采购、私户回款两大痛点

5.1 无票采购对应方案

1. B2C 零售，无进项票：9610 综试区无票免税，可申请企业所得税核定征收；

2. B2B 小批量拼箱，无进项票：1039 市场采购贸易；

3. B2B 需要出口退税（9710/9810）：必须取得增值税进项专票，无法取得专票则不能退税，存在视同内销征税风险；零星小额采购可凭合同、收据、转账记录作为企业所得税备查凭证，但不能抵扣增值税。

5.2 账务规范要求

存量私户收款整改：历史经营货款，主动自查更正申报，补缴税款滞纳金，主动申报相比稽查立案，罚款从轻。禁止继续拆分多个人卡分散收汇规避监管。

5.3 代账机构选型要点

第六章 出口退税申报实操与函调应对

6.1 退税前置条件（9710/9810）

1. 企业为一般纳税人；

2. 货物报关离境；

3. 财务上确认销售收入；

4. 取得合规增值税专用进项发票；

5. 完成收汇（符合政策可延期）；

6. 业务真实，四流（合同流、货物流、资金流、单证流）匹配。

6.2 退税申报流程

1. 货物报关离境，获取报关单；

2. 归集进项发票、订单、物流提单、收汇水单；

3. 在电子税务局出口退税模块录入信息，提交申报；

4. 税务审核，新企业首单大概率触发函调；

5. 审核通过，税款拨付至企业退税账户。

6.3 税务函调应对（杭州跨境卖家高频风险）

严禁购买进项发票申报退税，属于骗取出口退税，法人承担法律责任。

第七章 全周期风险自查清单（按月执行）

1. 主体资质：经营范围包含进出口，海关、外汇、退税备案有效；

2. 注册地址：集群企业确认托管协议有效，园区可接收公函；退税业务确认园区可配合函调；

3. 资金链路：经营回款全部进入企业名下收款账户，停止私卡代收货款；按月做资金台账，留存结汇水单；超期未收汇及时做延期申报；

4. 报关业务：监管代码匹配真实业务，不强行套用政策；9810 确认海外仓已备案；

5. 财税账务：收入完整入账，单证分类归档；按业务模式申报免税 / 退税；

6. 账户风控：对公账户、跨境收款账户保持正常经营流水，不长期零流水、快进快出。

第八章 业务模式选型速查表

1. B2C 亚马逊、Temu、独立站零售，上游拿不到进项票 → 9610，综试区无票免税，可核定征收；

2. B2B 国际站线上批发，有进项专票，需要退税 →9710；

3. 备货亚马逊 FBA 海外仓，需要退税，有进项专票 →9810；

4. 小批量多品类拼箱 B2B，无进项专票 →1039 市场采购贸易。

第九章 总结